Способы снижения подоходного налога
Заработная плата – один из самых существенных расходов для бизнеса, особенно с учетом налогов, которые работодатель удерживает с начислений сотрудникам. Когда-то единственным способом сэкономить была «серая» зарплата в конвертах, но сегодня существуют методы, которые позволяют оставаться в рамках закона, но при этом уменьшить налоговую нагрузку на компанию. Услугу снижения подоходного налога законными способами предлагает Национальное агентство сохранения бизнеса.
Займ у сотрудников
Альтернатива банковского кредита – оформление займа у сотрудников предприятия. Процентный доход в этом случае будет облагаться НДФЛ, но страховые взносы с него платить не придется. Например, если компания оформит займ на год и будет ежемесячно выплачивать сотруднику проценты, она сможет на эту сумму снижать налогооблагаемую базу.
Определенный риск в этом случае есть, если налоговая признает займ фиктивным. Такое может случиться, если займ будет беспроцентным и оформленным на длительный срок, а также в случае ошибок в составлении кредитного договора. При обращении к опытным специалистам, которые помогут составить договор правильно и оформить займ в соответствии с законом, претензий у налоговой не возникнет.
Привлечение самозанятых
Если компания сотрудничает с самозанятыми, у нее не появляются обязательства по уплате НДФЛ. Это легальный способ оптимизации налогов, но проблемы могут возникнуть, если ФНС переквалифицирует договор с самозанятым в трудовой. Чтобы этого не произошло, необходимо учитывать следующее:
- Сотрудникам, уволившимся менее 2 лет назад, запрещено заключать договоры с бывшим работодателем в качестве самозанятых.
- У сотрудника не должно быть постоянного рабочего места в офисе компании.
- Лучше заключать с исполнителем договор гражданско-правового характера, указав в нем, что он не просто физическое лицо, а имеет статус самозанятого.
В бухгалтерских документах расходы на сотрудничество с самозанятым учитываются так же, как при покупке любой услуги. Разобраться во всех тонкостях оформления подобных договоров и ведения бухучета на их основе помогут опытные сотрудники нашей компании.
Ученический договор
Если работа в компании предполагает профессиональное обучение на протяжении определенного срока (например, 2-3 месяца), возможно заключение ученического договора. Во время обучения сотрудник получает не заработную плату, а стипендию от работодателя, которая должна быть не ниже МРОТ. Выплаты по ученическому договору не облагаются страховыми взносами, но не освобождаются от уплаты НДФЛ. При этом сумма налога будет значительно меньше, чем при выплате зарплаты, поскольку размер стипендии ниже, чем выплаты обычным сотрудникам.
Далеко не все работодатели пользуются возможностью заключать ученические договоры. Главная причина – достаточно высокие риски, которые возникают, если документ был составлен неправильно. В этом случае налоговые органы могут признать ученический договор трудовым. Перечислим лишь некоторые нюансы, вызывающие затруднения:
- Компания вправе самостоятельно обучать сотрудников, которые только что поступили на работу. Если же ученический договор заключается с уже действующим сотрудником, к его обучению необходимо привлекать сторонние организации, имеющие образовательную лицензию.
- Необходимо правильно определить характер и объем практических заданий для ученика. Если он будет аналогичен объему работ, выполняемому штатными сотрудниками компании, ученический договор может быть признан трудовым.
- Необходимо наличие локальных актов, регулирующих процесс обучения. Среди них, например, планы обучения, критерии оценки его эффективности, учебные программы по разным специальностям.
Договор с ИП
Довольно старая схема оптимизации налогообложения – оформление сотрудников компании как индивидуальных предпринимателей на УСН «Доходы». В этом случае компания не будет платить налоги, а индивидуальный предприниматель перечисляет 6% с доходов от оказанных услуг. Способ довольно рискованный, поскольку налоговые органы держат подобные операции на контроле, во избежание обналичивания. Чтобы снизить риски, важно очень грамотно составить договор с индивидуальным предпринимателем. Его некоторые нюансы:
- Заключается на конкретный срок – например, до выполнения указанного объема работ.
- Отсутствует «трудовая» терминология – такие слова, как «работник», «сотрудник» и прочие.
- Стоимость определяется только соглашением сторон, не зависит от окладов в организации или тарифных планов.
- Целесообразно упомянуть в договоре применение УСН (например, это может быть фраза о том, что НДС не уплачивается).
Есть и другие хитрости при работе с ИП. Так, оно не должно прекращать деятельность сразу после завершения договорных отношений с компанией, должно иметь других клиентов. При выборе подобного метода оптимизации налогообложения очень важно заручиться поддержкой квалифицированных юристов и бухгалтеров.
Материальная помощь и социальные выплаты
Компенсация работодателем сотруднику тех или иных расходов не является оплатой труда, поэтому с них не уплачиваются страховые взносы. Кроме того, если сумма не превышает 3% ФОТ, НДФЛ начислен не будет. К компенсациям, которые освобождаются от НДФЛ и обложения страховыми взносами, относятся:
- Расходы на услуги аэропортов, на провоз багажа, если они связаны с рабочими поездками.
- Компенсации расходов на проезд до места назначения и в обратном направлении.
- Выплаты по найму жилого помещения.
- Оплата услуг операторов сотовой связи.
Кроме того, работодатель может оказывать сотрудникам материальную помощь – например, в связи со смертью близкого, с бракосочетанием, в качестве компенсации дорогостоящего лечения. Такой способ экономии на налогах часто применяется работодателями, но имеет временный эффект. Кроме того, важно правильно оформить документы для снижения налоговой нагрузки с помощью социальных выплат, а также внимательно соизмерять их размер с фондом оплаты труда.
Существуют и другие способы, с помощью которых возможно снижение НДФЛ. Несмотря на то, что все они законные и работают в рамках существующего законодательства, такие методы могут привлечь внимание налоговых органов, которые пристально отслеживают наличие «серых» схем. Чтобы не попасть под санкции с их стороны, важно очень внимательно оформлять все документы. Помогут в этом эксперты Национального агентства сохранения бизнеса – опытные юристы и бухгалтеры. Мы проанализируем ситуацию и особенности конкретной компании, предложим работающие, абсолютно легальные способы оптимизации налогообложений, подготовим необходимую документацию и поможем сэкономить средства для развития бизнеса.
Перевод на сдельную оплату труда
Плата сотруднику в виде оклада не всегда выгодна работодателю, особенно если его профессия предполагает возможность работы с разной интенсивностью и производительностью. Стимулом для повышения эффективности и одновременно способом снижения НДФЛ может стать перевод на сдельную оплату труда. Такая система предполагает, что сотрудник получает не фиксированный оклад, а плату, пропорциональную достигнутому результату.
При уменьшении оплаты труда будет уменьшаться и НДФЛ. Этот метод выгодный с точки зрения как экономии, так и повышения производительности труда, однако важно иметь объективные причины для перевода сотрудников на новую систему оплаты труда. В противном случае при возникновении трудовых споров суд может встать на их сторону. Консультанты нашей компании проанализируют ситуацию, выяснят, возможен ли перевод на сдельную оплату, и помогут подготовить его аргументированные обоснования.
Помощь в оптимизации подоходного налога
Разрабатывая методы оптимизации налогов для конкретной компании, мы полностью остаемся в законных рамках и предлагаем только те решения, которые исключают любые риски. Для этого наши специалисты:
- Анализируют деятельность компании, систему налогообложения, принципы ведения бухгалтерского учета.
- Изучают корректность заполнения налоговых деклараций, расчетов по страховым взносам и НДФЛ, полноту первичной документации.
- На основе полученных данных предлагают легальные меры по снижению налоговой нагрузки.
- Оказывают консультационную и техническую поддержку в реализации предложенных мер, при необходимости сопровождают клиента до достижения результата.
Наши специалисты – бухгалтеры с опытом работы в разных сферах бизнеса, готовые нести материальную ответственность за принятые ими решения. Мы гарантируем конфиденциальность, которая фиксируется в договоре, оперативность выполнения задач и высокий профессионализм.