Почему главбуху придётся предлагать налоговые схемы собственнику бизнеса
Каждый бизнесмен хочет платить меньше налогов. А сколько из них реально разбирается в нюансах налоговой системы? Думаем, ответ вы знаете сами — единицы. И если рядом нет грамотного спеца, который не позволит наивному собственнику наломать дров — проблемы неизбежны. Тянуть эту ношу обычно приходится главбуху. Особенно в условиях пандемийного кризиса, когда функция «такой профи, как я, устроится в момент и зарплату побольше найдет» — уже не работает. И как главбуху обеспечить выживаемость фирмы, сохранить свои «кровные» и не «присесть» отдохнуть на определенный срок за компанию с владельцем бизнеса?
Эта архисложная задача состоит из двух этапов:
- Пресечение незаконных налоговых схем
На первом этапе важно объяснить собственнику, что старые налоговые схемы уже не работают. Все варианты топорного получения налоговой выгоды — прямой путь к многотысячным, а то и многомиллионным доначислениям налогов, штрафам или того хуже — уголовной ответственности.
Кстати, бухгалтера, который помогал разрабатывать и внедрять незаконные схемы, могут привлечь к уголовке, как соучастника преступления.
Незаконной налоговой схемой признают любую сделку или отдельную операцию, если она:
привела к сокрытию реальных операций или объектов налогообложения. Например: платим зарплату в конвертах, зачем нам на взносы тратиться;
носила фиктивный характер. Например, когда в учете нарисовали расходы, которых на самом деле никогда не было;
совершена через подставных контрагентов (технические компании), когда формальный документооборот есть, а реальной деятельности нет и в помине.
Инструментов для выявления налоговых схем и рычагов давления на недобросовестных налогоплательщиков у контролирующих органов сегодня предостаточно:
- Налоговая программа АСК НДС-2, которая видит насквозь и вас, и ваших контрагентов, и всю цепочку сделок до 10-го колена.
- Плотное взаимодействие ФНС с Росфинмониторингом по обмену информацией о махинациях с денежными средствами.
- Блокировка расчетных счетов банками, которые под давлением ЦБ РФ обязаны реагировать на подозрительные финансовые операции.
- Опросы и допросы лиц, участвующих в сделках, инспекторами ФНС, осмотры территорий, истребование документов.
- Привлечение к налоговым проверкам сотрудников силовых ведомств и многое другое.
Важно донести до собственника, что сегодня может выжить только прозрачный бизнес, который:
понятен и открыт для контролирующих органов;
вовремя рассчитывается с бюджетом;
проявляет должную осмотрительность при выборе контрагентов;
не выводит денежные средства сомнительными способами;
укладывается в рамки налоговой нагрузки, установленной для отрасли.
- Разработка и внедрение законных способов налоговой экономии
Лучше переложить вопросы оптимизации налоговой нагрузки на плечи профессиональных налоговых юристов. Но если привлекать специалистов со стороны руководство не готово, и доверяет только своим, например, вам — главбуху организации, то стоит пройти обучение самостоятельно. А еще лучше, вовлечь в процесс руководителя, и внедрять полученные знания в жизнь совместными усилиями.
Законная налоговая оптимизация включает целый комплекс мер по снижению налогового бремени. В частности:
выбор оптимального налогового режима;
формирование корректной учетной политики;
применение льготных налоговых ставок;
получение освобождения от НДС;
замена части оплаты труда необлагаемыми выплатами;
применение льготных тарифов по страховым взносам;
грамотное привлечение ИП и самозанятых;
замена дивидендов выплатами, облагаемыми по минимальным ставкам.
Перечень мер, которые можно применить для снижения налогового бремени многогранен, и зависит от конкретной ситуации.
Важно снижать налоговую нагрузку исключительно в рамках действующего законодательства.