К субсидиарке стали привлекать не только директора и главбуха. Но и детей :-(

Продолжая тему допросов, нельзя не сказать о субсидиарной ответственности. Т.к. в процессе поиска бенефициаров и других лиц, причастных к деятельности компании инспекции ищут возможность взыскать долги любыми способами. И на допрос, как мы уже говорили в прошлых статьях, вызывают не только директора и сотрудников.

Привлекать родственников в свидетели теперь обычная практика. При этом им, конечно же, в первую очередь, нужен в сопровождение профессиональный налоговый юрист.

Во-первых, родственники действительно не могут знать обстоятельств дела. Даже жена не всегда в курсе, что там происходит на работе у мужа, что уже говорить, например, о родителях.

Во-вторых, родственников, как правило, проще запугать, подсунуть на подпись протокол в нужном изложении и т.д. Скажи бабушке и дедушке — внук то ваш занимается незаконной деятельность, деньги отмывает, рассказывайте все как есть, а то в тюрьму попадет. И сердобольные старички расскажут все что знают (точнее то, что слышали с чьих то слов).

Мало того, что родственников привлекают к допросам и запугивают, так еще и субсидиарную ответственность на них возлагают. Причем по таким делам уже есть положительная (для ФНС) судебная практика.

Активность подобных разбирательств выросла с 2017 года, когда в Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» добавили статью 61.10 «Контролирующее должника лицо».

Согласно этой статье контролирующим лицом может является, например:

• лицо, находящееся с должником в родстве или свойстве;
• действующее от имени должника по доверенности или ином специальном полномочии;
• определяющее действия должника в силу должностного положения (в этом пункте упомянуты такие должности как главный бухгалтер, финансовый директор);
• иное лицо, оказывающее давление на руководителя или членов органов управления.

Вот примеры дел, когда родственники стали ответчиками и на них была возложена субсидиарная ответственность:

• дело № А07-1646/2016 — родственники работают в аффилированных компаниях.

«Установленные судом взаимоотношения позволили сделать вывод о совершении группой лиц действий с целью единого экономического интереса.

Также суды установили, что Горохов С.А. имел более чем доверительные отношения с должником и его участником Смышляевым А.В., поскольку имел доступ в банке к счетам должника.»

• дело № А40-96582/2016 — должник передал активы лицам, состоящим в родстве с руководителем;
• дело № А04-7886/2016 — непогашенная субсидиарная ответственность, имеющаяся на момент смерти контролирующего лица, переведена на его наследников в составе наследственной массы. Кстати, если ранее суды склонялись в сторону того, что подобная задолженность связана с личностью должника и после его смерти не передается по наследству, то очевидно теперь их позиция меняется;
• дело № А40-131425/2016 — привлечение к ответственности не только супруги (которая работала вместе с мужем), но и детей, на которых было переписано (подарено) имущество. Это одно их самых показательных дел за последнее время. Отец — руководителя, мама — бухгалтер. Дети, хотя и не являлись участника проводимой родителями схемы, тем не менее стали также ответственными по долгам фирмы-банкрота. Причем решение судов несколько раз менялось, но в итоге Арбитражный суд Москвы решил, что дети должны быть привлечены к субсидиарной ответственности, т.к. они не обладают необходимым уровнем доходов для содержания переданного в их владение имущества (квартир), а сделки по дарению мнимые.

Только одно родство не дает право кредиторам привлекать членов одной семьи к субсидиарке. Решение по каждому конкретному случаю будет принимать суд, исходя из обстоятельств дела. К примеру, по делу № А11-8680/2016 суд принял решение не привлекать сына к ответственности, ведь он не принимал участия в незаконных сделках.

Чтобы максимально обезопасить родных от подобных неприятных ситуаций, запомните:

• родственники не должны становиться контролирующими лицами, осуществлять фактическое руководство и влиять на принятие решений;
• нельзя привлекать родных к участию в сделках, направленных на вывод активов, например, в период проведения процедуры банкротства;
• субсидиарной ответственности наследникам можно избежать, если активы приобретены до совершения действий, повлекших привлечение к субсидиарной ответственности.

Снижение налогов, законная оптимизация — это задача для профессионалов, таких, которые разработают решение конкретно под вас. Идеально, если вы не просто разово привлекаете специалиста, а пользуетесь услугой «сопровождение бизнеса». Тогда и на допросе, и при проверке, и при получении требования у вас под рукой будет налоговый юрист.

⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️